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財(cái)政部頒布《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》
【點(diǎn)擊數(shù)：1466 更新：2009/3/21 17:27:06
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2008年12月16日，財(cái)政部頒布《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令第53號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），自2009年2月1日起施行。現(xiàn)對(duì)《辦法》簡(jiǎn)要介紹如下：
一、制定《辦法》的必要性
為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送工作的管理，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送，保障財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé)的履行，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《條例》）、《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）等有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部制定了《辦法》�！掇k法》的公布實(shí)施，對(duì)全面推進(jìn)財(cái)政部門依法行政、依法理財(cái)，進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政違法違紀(jì)案件的處理力度，規(guī)范和維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)社會(huì)和諧與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，具有十分重要的意義。
二、主要內(nèi)容
《辦法》共22條，對(duì)適用范圍、移送案件的類型、移送的程序等方面內(nèi)容作了規(guī)定，具體包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┻m用范圍
《辦法》對(duì)立法目的、主體及適用范圍等內(nèi)容作了具體規(guī)定，明確該辦法適用于“縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門以及省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)”的案件移送工作（第1-3條）。
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《辦法》對(duì)財(cái)政部門移送案件提出了要求，即應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，做到事實(shí)清楚、材料齊全、程序合法、手續(xù)完備。屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法處理，不得移送其他機(jī)關(guān)（第4條）。
同時(shí)，《辦法》對(duì)一些特殊案件的移送，也作出了專門規(guī)定：財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處認(rèn)為應(yīng)當(dāng)移送的案件，凡涉嫌犯罪金額在1000萬(wàn)元以上的，或者責(zé)任人員涉及副廳（局）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部的，以及其他性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會(huì)影響的案件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)政部決定移送機(jī)關(guān)。省級(jí)財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)的移送案件，性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會(huì)影響的，其具體情形及移送機(jī)關(guān)由省級(jí)財(cái)政部門確定（第8條）。
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《辦法》將移送案件主要分為三類 ：
一是需要由其他機(jī)關(guān)作出行政處理、處罰案件移送。《辦法》規(guī)定，財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)需要由稅務(wù)、銀行、證券、保險(xiǎn)、海關(guān)、國(guó)有資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)主管或者監(jiān)管機(jī)關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)依法辦理案件移送（第5條）。
二是對(duì)有關(guān)責(zé)任人員作出處理案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的公務(wù)員，財(cái)政部門無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)將案件材料移送有關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機(jī)關(guān)處理。對(duì)法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國(guó)家行政機(jī)關(guān)依法委托的組織中除工勤人員以外的工作人員，企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由國(guó)家行政機(jī)關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，參照上述規(guī)定執(zhí)行（第6條）。
三是對(duì)涉嫌犯罪案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，認(rèn)為有關(guān)單位或者個(gè)人涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《規(guī)定》辦理案件移送。同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機(jī)關(guān)移送（第7條）。
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《辦法》規(guī)定了對(duì)案件移送的建議、復(fù)核、決定、送達(dá)（第10－14條）等程序。同時(shí)規(guī)定了上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門案件移送工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督（第19條），以及財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與受移送機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)（第20條），并就案件移送后的跟蹤進(jìn)展、檔案管理、統(tǒng)計(jì)分析、責(zé)任追究等事項(xiàng)作了規(guī)定（第15-16條，第18條、第21條）。
此外，為了規(guī)范案件移送行為，保證案件移送工作的順利進(jìn)行，《辦法》的附件規(guī)定了《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送通知書(shū)》、《財(cái)政監(jiān)督檢查移送案件詢問(wèn)函》、《送達(dá)回證》三個(gè)文書(shū)樣式，為財(cái)政部門在移送案件時(shí)適用文書(shū)提供參考。
2008年12月16日，財(cái)政部頒布《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令第53號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），自2009年2月1日起施行�，F(xiàn)對(duì)《辦法》簡(jiǎn)要介紹如下：
一、制定《辦法》的必要性
為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送工作的管理，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送，保障財(cái)政監(jiān)督檢查職責(zé)的履行，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《條例》）、《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）等有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部制定了《辦法》�！掇k法》的公布實(shí)施，對(duì)全面推進(jìn)財(cái)政部門依法行政、依法理財(cái)，進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政違法違紀(jì)案件的處理力度，規(guī)范和維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)社會(huì)和諧與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，具有十分重要的意義。
二、主要內(nèi)容
《辦法》共22條，對(duì)適用范圍、移送案件的類型、移送的程序等方面內(nèi)容作了規(guī)定，具體包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┻m用范圍
《辦法》對(duì)立法目的、主體及適用范圍等內(nèi)容作了具體規(guī)定，明確該辦法適用于“縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門以及省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)”的案件移送工作（第1-3條）。
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《辦法》對(duì)財(cái)政部門移送案件提出了要求，即應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，做到事實(shí)清楚、材料齊全、程序合法、手續(xù)完備。屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項(xiàng)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法處理，不得移送其他機(jī)關(guān)（第4條）。
同時(shí)，《辦法》對(duì)一些特殊案件的移送，也作出了專門規(guī)定：財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處認(rèn)為應(yīng)當(dāng)移送的案件，凡涉嫌犯罪金額在1000萬(wàn)元以上的，或者責(zé)任人員涉及副廳（局）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部的，以及其他性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會(huì)影響的案件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)政部決定移送機(jī)關(guān)。省級(jí)財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)的移送案件，性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會(huì)影響的，其具體情形及移送機(jī)關(guān)由省級(jí)財(cái)政部門確定（第8條）。
（三）移送案件的類型
《辦法》將移送案件主要分為三類 ：
一是需要由其他機(jī)關(guān)作出行政處理、處罰案件移送�！掇k法》規(guī)定，財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)需要由稅務(wù)、銀行、證券、保險(xiǎn)、海關(guān)、國(guó)有資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)主管或者監(jiān)管機(jī)關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)依法辦理案件移送（第5條）。
二是對(duì)有關(guān)責(zé)任人員作出處理案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，對(duì)依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的公務(wù)員，財(cái)政部門無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)將案件材料移送有關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機(jī)關(guān)處理。對(duì)法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國(guó)家行政機(jī)關(guān)依法委托的組織中除工勤人員以外的工作人員，企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由國(guó)家行政機(jī)關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，參照上述規(guī)定執(zhí)行（第6條）。
三是對(duì)涉嫌犯罪案件的移送�！掇k法》規(guī)定，財(cái)政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，認(rèn)為有關(guān)單位或者個(gè)人涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《規(guī)定》辦理案件移送。同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機(jī)關(guān)移送（第7條）。
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《辦法》規(guī)定了對(duì)案件移送的建議、復(fù)核、決定、送達(dá)（第10－14條）等程序。同時(shí)規(guī)定了上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門案件移送工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督（第19條），以及財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與受移送機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)（第20條），并就案件移送后的跟蹤進(jìn)展、檔案管理、統(tǒng)計(jì)分析、責(zé)任追究等事項(xiàng)作了規(guī)定（第15-16條，第18條、第21條）。
此外，為了規(guī)范案件移送行為，保證案件移送工作的順利進(jìn)行，《辦法》的附件規(guī)定了《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送通知書(shū)》、《財(cái)政監(jiān)督檢查移送案件詢問(wèn)函》、《送達(dá)回證》三個(gè)文書(shū)樣式，為財(cái)政部門在移送案件時(shí)適用文書(shū)提供參考。
